{"id":97143,"date":"2021-07-19T21:48:46","date_gmt":"2016-07-19T19:48:46","guid":{"rendered":"http:\/\/www.blogrenta.com\/?p=3933"},"modified":"2021-07-19T21:48:46","modified_gmt":"2016-07-19T19:48:46","slug":"como-se-calcula-la-base-imponible-y-la-cuota-del-impuesto-de-sociedades","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.renovarpapeles.com\/renta\/como-se-calcula-la-base-imponible-y-la-cuota-del-impuesto-de-sociedades\/","title":{"rendered":"\u00bfC\u00f3mo se calcula la Base Imponible y la Cuota del Impuesto de Sociedades?"},"content":{"rendered":"<p>La <strong>Agencia Tributaria Espa\u00f1ola (AEAT)<\/strong> nos expone de forma breve<strong> \u00bfC\u00f3mo se calcula la Base Imponible y la Cuota del Impuesto de Sociedades?<\/strong><\/p>\n<p><strong>\u00bfC\u00f3mo se calcula la Base Imponible y la Cuota del Impuesto de Sociedades?<\/strong><\/p>\n<p>A partir del <strong>resultado contable<\/strong> de la sociedad, equivalente a la diferencia entre los ingresos y los gastos obtenidos en el ejercicio.<\/p>\n<p>A este resultado contable puede ser necesario practicarle una serie de correcciones o ajustes extracontables, debido a las diferencias existentes entre los criterios de c\u00e1lculo del resultado contable y los de c\u00e1lculo de la base imponible del impuesto de sociedades, definidos por Hacienda.<\/p>\n<p>Pudiendo ser dichas diferencias de calificaci\u00f3n, de valoraci\u00f3n o de imputaci\u00f3n, positivas o negativas, temporarias o permanentes. Las diferencias temporarias revierten en ejercicios posteriores, a diferencia de las permanentes que \u00fanicamente van a influir en ese ejercicio y no se registran contablemente.<\/p>\n<p>Pongamos el ejemplo de una sociedad mercantil que registr\u00f3 en el ejercicio X en su cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias un gasto contable por el pago de una multa o sanci\u00f3n administrativa por importe de 3.000 euros. \u00a0Ese gasto contable, atendiendo a la normativa actual del impuesto (RD Legislativo 4\/2004 de 5 de marzo por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades), no es un gasto deducible fiscalmente, por ello no tendremos que tenerlo en cuenta a los efectos de determinar la base imponible del ejercicio de dicha entidad.<\/p>\n<p>Nos hallaremos ante una diferencia \u00a0de calificaci\u00f3n entre la normativa fiscal y la contable, que ser\u00e1 permanente y positiva de 3.000 euros, es decir, tendremos que aumentar nuestro resultado contable\u00a0 antes de impuestos, en 3.000 euros realizando un ajuste extracontable positivo. En el ejercicio siguiente no revertir\u00e1 el signo del ajuste, dado que es una diferencia permanente.<\/p>\n<p>De esta manera se obtendr\u00e1 <strong>la renta del ejercicio o base imponible previa<\/strong>, que podr\u00e1 compensarse con las bases imponibles negativas que se tengan pendientes de ejercicios anteriores, y llegaremos a obtener la base imponible del ejercicio, que multiplicada por el tipo impositivo nos llevar\u00e1 a obtener la <strong>cuota \u00edntegra<\/strong> o cantidad a pagar.<\/p>\n<p>Enlace |<a href=\"http:\/\/www.agenciatributaria.es\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><strong> \u00bfC\u00f3mo se calcula la Base Imponible y la Cuota del Impuesto de Sociedades?<\/strong><\/a><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>La Agencia Tributaria Espa\u00f1ola (AEAT) nos expone de forma breve \u00bfC\u00f3mo se calcula la Base Imponible y la Cuota del Impuesto de Sociedades? \u00bfC\u00f3mo se calcula la Base Imponible y la Cuota del Impuesto de Sociedades? 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